Las 15 medidas del Proyecto BEPS (Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios) son un conjunto de acciones desarrolladas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) para abordar las prácticas fiscales agresivas utilizadas por las empresas multinacionales para evitar el pago de impuestos. Estas medidas buscan garantizar que las empresas paguen impuestos en los lugares donde generan beneficios económicos y promover la transparencia y la coherencia en el sistema fiscal internacional. A continuación, describo brevemente cada una de las 15 medidas BEPS:
- Acción 1: Abordar los Desaİos de la Economía Digital: Analiza cómo las empresas digitales operan a nivel internacional y propone cambios para asegurar que los beneficios se graven adecuadamente en los países donde se generan.
- Acción 2: Neutralizar los Efectos de las Reglas Híbridas: Busca prevenir la explotación de diferencias en las reglas fiscales entre países que conducen a una doble no tributación o deducciones múltiples.
- Acción 3: Reforzar las Reglas de Control de los Requisitos Mínimos de Sustancia: Establece requisitos mínimos para evitar la creación de entidades artificiales con el único propósito de obtener beneficios fiscales.
- Acción 4: Limitar la Deducibilidad de los Pagos de Intereses: Propone restricciones a la deducción de intereses para evitar la erosión de la base imponible a través de la financiación de deuda excesiva.
- Acción 5: Contrarrestar la Erosión de la Base Imponible y la Transferencia de Beneficios por Parte de No Residentes: Establece medidas para evitar la manipulación de precios de transferencia por parte de empresas extranjeras que operan en un país
- Acción 6: Evitar el Abuso de los Tratados Fiscales: Incluye disposiciones para prevenir la evasión de impuestos a través de tratados fiscales internacionales.
- Acción 7: Prevenir la Erosión de la Base Imponible por Desplazamiento de Rendimientos de la Inversión: Aborda la elusión de impuestos en relación con los beneficios de deuda y otros pagos similares.
- Acción 8-10: Asegurar que los Precios de Transferencia Estén en Línea con el Valor Creado: Introduce nuevos lineamientos para asegurar que los precios de transferencia reflejen el valor económico real de las transacciones entre empresas relacionadas.
- Acción 11: Asegurar que las Ganancias de la Propiedad Intelectual Estén Alineadas con la Creación de Valor: Establece directrices para la asignación de beneficios a través de la propiedad intelectual.
- Acción 12: Requerimientos de Información para Transacciones Transfronterizas Agresivas: Proporciona un marco para que los países obtengan información sobre acuerdos fiscales y transacciones transfronterizas complejas.
- Acción 13: Requerir la Divulgación de Información por País a las Administraciones Tributarias: Solicita a las empresas multinacionales que proporcionen información detallada sobre sus actividades y pagos fiscales en cada jurisdicción.
- Acción 14: Mejorar los Mecanismos de Resolución de Disputas: Proporciona soluciones para resolver de manera eficaz las controversias fiscales entre las autoridades tributarias y las empresas
- Acción 15: Desarrollar un Enfoque Multilateral para Modificar Tratados Fiscales: Propone una revisión multilateral de los tratados fiscales para implementar rápidamente las medidas acordadas en el proyecto BEPS.
Estas 15 medidas BEPS son parte de un esfuerzo internacional para abordar la evasión fiscal y asegurar que las empresas multinacionales paguen impuestos de manera justa y equitativa en los países donde operan. Las medidas buscan prevenir la erosión de la base imponible y el traslado artificial de beneficios, contribuyendo a la transparencia y la equidad en el sistema fiscal global.
Juan Andrés Mandujano Balbontín / Abogado de Cumplimiento Tributario BBSC®
jmandujano@bbsc.cl Avenida Príncipe de Gales 5921 oficina 1906, La Reina – Santiago – Chile Teléfonos: +569 98875088 Gerencia +56 323352547 Administración +56552765952 Finanzas y Recursos Humanos +56 323185931 Analistas +56 552930305
